2026 고향사랑기부제 연말정산 | 10만 원 전액 공제 조건, 결정세액 확인법과 10만~20만 원 44%

📅 최종 업데이트: 2026년 11월 13일 · 2026년 귀속(2027년 초 연말정산) 기준, 국가법령정보센터·행정안전부 고향사랑e음 확인

고향사랑기부금은 12월 31일까지 기부해야 이번 연말정산(2027년 초)에서 공제됩니다. 10만 원을 내면 소득세와 지방소득세를 합쳐 사실상 10만 원 전액이 공제되고, 기부한 지역에서 3만 원 상당의 답례품 포인트도 받습니다. 올해부터는 10만 원을 넘는 부분도 20만 원까지 44%가 공제됩니다. 다만 이 계산은 낼 세금이 있는 사람에게만 맞습니다. 기부 버튼을 누르기 전에 내 결정세액부터 확인하는 게 순서입니다.

📌 10초 요약

• 공제율(지방소득세 포함): 10만 원까지 100% · 10만 원 초과~20만 원 44% · 20만 원 초과분 16.5%
• 10만 원 초과~20만 원 구간 40%(소득세 기준)는 2026년 1월 1일 이후 기부분부터 적용
• 공제는 내가 낼 세금 안에서만, 넘친 금액은 다음 해로 이월 안 됨
• 기부한 본인만 공제, 주민등록 주소지 지자체에는 기부 불가
• 고향사랑e음 기부는 12월 31일 23:30 전에 마치기(기부 가능 시간 1:00~23:30)

이 글은 국가법령정보센터의 조문과 행정안전부 고향사랑e음 안내를 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 개인별 세액은 소득과 다른 공제에 따라 달라지니, 기부 전 홈택스 미리보기나 회사 안내로 다시 확인하시기 바랍니다.

2026 고향사랑기부제 세액공제율은 10만 원까지 전액, 10만 원 넘는 부분은 20만 원까지 44%입니다

조세특례제한법 제58조는 공제 구간을 셋으로 나눕니다. 10만 원 이하는 그 금액의 110분의 100, 10만 원 초과 20만 원 이하는 40%, 20만 원 초과분(2천만 원까지)은 15%를 소득세에서 빼도록 정했습니다. 여기에 지방소득세가 소득세 공제액의 10%만큼 함께 줄어듭니다. 행정안전부가 지방소득세를 합친 숫자로 100% · 44% · 16.5%라고 안내하는 이유입니다.

10만 원을 예로 들면 소득세 90,909원과 지방소득세 9,090원이 공제됩니다. 합치면 사실상 10만 원 전액입니다. 행정안전부가 "10만 원 기부 시 13만 원 상당 혜택"이라고 하는 것은 이 공제액에 답례품 포인트 3만 원을 더한 숫자입니다.

올해 달라진 구간은 10만 원 초과 20만 원 이하입니다

작년까지는 10만 원을 넘는 금액의 공제율이 특별재난지역을 빼면 15%(지방소득세 포함 16.5%) 하나였습니다. 2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법이 10만 원과 20만 원 사이에 40% 구간을 새로 만들었고, 부칙은 이 규정을 2026년 1월 1일 이후 기부하는 경우부터 적용하도록 정했습니다. 올해 기부분이 첫 적용 대상입니다. 그러니 "10만 원만 하면 끝"이라는 작년 공식이 올해는 반만 맞습니다. 20만 원까지는 공제율이 꽤 높습니다.

기부액	세액공제(지방소득세 포함)	답례품 포인트(최대 30%)	합계 혜택
10만 원	10만 원	3만 원	13만 원 상당
20만 원	14만 4천 원	6만 원	20만 4천 원 상당
30만 원	16만 500원	9만 원	25만 500원 상당
100만 원	27만 6천 원	30만 원	57만 6천 원 상당

10만·20만·100만 원은 행정안전부 예시이고, 30만 원은 같은 공제율로 계산한 값입니다. 표를 보면 흐름이 분명합니다. 20만 원을 기부하면 기부액의 72%가 세금으로 돌아오지만, 그 위로 더 내는 돈은 16.5%만 돌려받습니다. 다만 이 표는 공제액을 모두 받을 만큼 세금을 내는 사람을 기준으로 한 것입니다.

예외가 하나 있습니다. 특별재난지역으로 선포된 지자체에 선포 후 일정 기간 안에 기부하면 20만 원 초과분의 공제율이 33%(소득세 30%)로 올라갑니다.

결정세액이 없으면 고향사랑기부금을 내도 돌려받을 세금이 없습니다

가장 많이 착각하는 부분이 여기입니다. 세액공제는 현금을 주는 제도가 아니라 내야 할 세금을 깎아 주는 제도입니다. 조세특례제한법 제58조 제2항은 공제액을 그해 종합소득산출세액을 한도로 정했고, 고향사랑e음도 "공제받을 세액이 없을 경우 기부를 하셔도 공제액이 없을 수 있다"고 따로 밝히고 있습니다. 다른 공제까지 반영된 연말정산 결과로 보면, 기부로 줄일 수 있는 소득세는 기부하기 전 결정세액을 넘지 못하고, 지방소득세는 그 10%만큼 함께 줄어듭니다.

⚠️ 넘친 공제액은 내년으로 넘어가지 않습니다. 같은 조 제3항은 한도를 넘은 고향사랑기부금을 일반 기부금 공제로 돌리는 길도 막고 있습니다.

결정세액 5만 원인 사람이 10만 원을 기부하면

예를 들어 올해 소득세 결정세액이 5만 원으로 예상되는 사람이 10만 원을 기부했다고 해 보겠습니다. 계산상 소득세 공제는 90,909원이지만 깎을 세금이 5만 원뿐이라 5만 원까지만 줄어듭니다. 지방소득세는 소득세의 10%라 5천 원이 함께 줄어듭니다. 돌려받는 세금은 5만 5천 원이고, 나머지 4만 5천 원어치 공제는 그대로 사라집니다. 답례품 3만 원을 더해도 기부액 10만 원에 못 미칩니다. 순수한 기부로 생각한다면 문제없지만, "공짜"라고 생각했다면 계산이 어긋난 셈입니다.

내 결정세액은 이렇게 확인합니다

작년 수준은 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증의 결정세액 칸에서 볼 수 있습니다. 홈택스·손택스에서도 지급명세서(원천징수영수증)를 조회해 출력할 수 있습니다. 올해 예상치는 홈택스 연말정산 미리보기로 가늠할 수 있습니다. 공제 항목별 예상 지출을 고쳐 넣으면 마지막 화면에서 예상 결정세액을 다시 계산해 보여 줍니다. 미리보기는 12월 18일까지 열려 있으니 기부하기 전의 결정세액을 이 화면에서 확인해 두세요. 그 결정세액이 기부로 줄일 소득세(10만 원 기부라면 90,909원)보다 크거나 같으면 표의 숫자를 그대로 받는다고 보시면 됩니다.

2026 연말정산 미리보기

고향사랑기부금은 기부한 본인 명의로만 공제받습니다

일반 기부금은 소득세법 제59조의4 제4항에 따라 기본공제대상자인 가족이 낸 기부금도 근로자의 공제에 합칠 수 있습니다. 고향사랑기부금은 다릅니다. 조세특례제한법 제58조는 거주자 본인이 기부한 경우를 공제 대상으로 정했고, 같은 조 제3항은 고향사랑기부금에 그 일반 기부금 공제 조항을 적용하지 않도록 했습니다. 고향사랑기부금법 제5조도 타인 명의 기부를 금지합니다. 결국 배우자 이름으로 낸 기부금을 내 연말정산에 넣을 수 없습니다.

맞벌이라면 이 점을 거꾸로 쓰면 됩니다. 두 사람 모두 결정세액이 넉넉하면 각자 10만 원씩 기부해 둘 다 전액 공제를 받는 게 가장 남는 방법입니다. 한 사람의 결정세액이 거의 없다면 그 사람 몫까지 결정세액이 넉넉한 배우자 명의로 기부하는 편이 낫습니다. 다만 한 사람이 10만 원을 넘겨 내면 넘는 부분은 44%만 공제된다는 점은 감안하세요.

주소지 지자체는 빼고, 한 해 2천만 원까지

고향사랑기부금법 제4조는 지자체가 그 지역 주민이 아닌 사람에게서만 기부를 받도록 정했습니다. 주민등록상 주소지 시·군·구는 물론 그곳이 속한 시·도에도 기부할 수 없다는 뜻입니다. 꼭 태어난 고향일 필요는 없어서, 답례품을 보고 지역을 골라도 됩니다. 개인별 연간 상한은 2천만 원이고, 답례품은 기부할 때마다 기부액의 30% 이내에서 지역 특산품이나 그 지역 상품권 같은 것으로 받습니다. 현금은 답례품이 될 수 없습니다. 고향사랑e음은 이 답례품 혜택을 포인트로 표시합니다.

고향사랑e음 기부는 연말정산 간소화에 자동으로 넘어갑니다

기부는 행정안전부 고향사랑e음에서 하면 됩니다. 지자체를 고르고, 금액을 정하고, 결제하면 끝입니다. 특정 사업을 지정해 기부해도 세액공제 혜택은 같습니다. 고향사랑e음의 기부 가능 시간은 오전 1시부터 밤 11시 30분까지입니다. 12월 31일 자정 직전에 하려다가는 시간을 놓칠 수 있으니 11시 30분 전에, 되도록 미리 해 두세요.

기부 정보는 국세청 홈택스로 넘어가 세액공제가 처리되고, 연말정산 간소화 서비스에서 내역을 확인할 수 있습니다. 두 가지는 알아 두면 덜 헷갈립니다. 간소화 화면에는 소득세 공제액만 표시되고 지방소득세 공제는 따로 보이지 않습니다. 그리고 기부금 영수증은 홈택스에서 발급되는데, 발급까지 기부 후 1~2개월쯤 걸립니다. 영수증 발급에 시간이 걸리니 회사에 자료를 내기 전에 간소화 내역을 한 번 더 확인하세요.

간소화에 끝내 보이지 않는다면 기부한 지자체에 영수증을 요청하세요. 지자체는 기부자에게 영수증을 발급해야 합니다. 연말정산을 이미 마쳤다면 연말정산세액 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.

연말정산 누락분 5월 환급

고향사랑e음 공제 안내 보기

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 올해 결정세액이 0원일 것 같은데 기부하면 의미가 없나요?

A: 세금 혜택은 없습니다. 공제는 낼 세금 안에서만 되고, 넘친 부분은 이월되지 않습니다. 답례품 포인트(기부액의 최대 30%)는 받지만, 기부액을 돌려받는다고 생각하고 기부하면 손해입니다.

Q2. 부모님 이름으로 기부하고 제 연말정산에서 공제받을 수 있나요?

A: 안 됩니다. 고향사랑기부금은 기부한 본인만 공제받습니다. 부모님이 직접 소득세를 내신다면 부모님 본인의 신고에서 공제받는 구조입니다.

Q3. 올해 초에 이미 15만 원을 기부했는데 40%가 적용되나요?

A: 적용됩니다. 40% 구간은 2026년 1월 1일 이후 기부분부터라서 올해 기부한 금액은 모두 새 공제율로 계산합니다. 공제율은 한 해 누적 기부액 기준이니, 15만 원을 이미 냈다면 5만 원을 더할 때까지 40%(지방소득세 포함 44%) 구간이 이어집니다.

Q4. 연말정산 간소화에 나온 공제액이 10만 원이 아니라 90,909원인데 오류인가요?

A: 오류가 아닙니다. 간소화 화면에는 소득세 공제액만 나오고, 지방소득세 9,090원은 최종 세액을 계산할 때 따로 줄어듭니다.

Q5. 지금 사는 지역에 기부하고 싶은데 방법이 없나요?

A: 고향사랑기부금으로는 할 수 없습니다. 지자체는 그 지역 주민이 아닌 사람에게서만 고향사랑기부금을 받을 수 있습니다.

기부 전에 결정세액, 명의, 날짜 세 가지만 확인하세요

정리하면 순서는 이렇습니다. 먼저 미리보기나 원천징수영수증으로 결정세액을 봅니다. 결정세액이 기부로 줄일 소득세보다 크거나 같으면 표의 숫자대로, 작으면 결정세액과 그 10%인 지방소득세만큼만 돌아옵니다. 다음으로 결정세액이 넉넉한 사람 명의로 기부할 금액을 정합니다. 마지막으로 12월 31일 밤 11시 30분 전에 고향사랑e음에서 기부를 마칩니다.

기부 전 체크 세 줄

하나결정세액“미리보기로 본 올해 예상 결정세액이 기부로 줄일 소득세 이상인가?”

둘본인 명의“결정세액이 넉넉한 사람 이름으로, 주소지 아닌 지역에 기부하나?”

셋12월 31일“고향사랑e음 마감 23:30 전에 결제까지 끝냈나?”

올해는 10만~20만 원 구간의 공제율이 크게 오른 첫해입니다. 결정세액이 넉넉한 직장인이라면 10만 원에서 멈추던 기부를 20만 원까지 늘려 볼 만합니다. 반대로 결정세액이 적다면 금액을 줄이는 쪽이 계산에 맞습니다. 소득이 여러 곳에서 나거나 다른 공제가 많아 결정세액을 가늠하기 어렵다면 세무 전문가와 한 번 상의해 보시길 권합니다.

오늘의 한마디

고향사랑기부는
내 결정세액 안에서,
12월 31일 23:30 전에.

공제액은 낼 세금이 있을 때만 돌아옵니다. 기부 전 미리보기로 결정세액부터 확인하세요.

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자료
· 국가법령정보센터 「조세특례제한법」 제58조(고향사랑 기부금에 대한 세액공제 등) — 공제 구간 110분의 100·40%·15%(특별재난지역 30%), 제2항 산출세액 한도, 제3항 고향사랑 기부금(한도 초과분 포함)에 일반 기부금 공제 미적용 (2026.11.13 확인)
· 국가법령정보센터 「조세특례제한법」 부칙 <법률 제21223호, 2025.12.23.> 제1조·제13조 — 2026.1.1 시행, 제58조 제1항 개정규정은 시행 이후 기부분부터 적용 (2026.11.13 확인)
· 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의4 제4항 — 일반 기부금의 기본공제대상자 기부금 포함 규정 (2026.11.13 확인)
· 국가법령정보센터 「고향사랑 기부금에 관한 법률」 제4조 제1항·제5조 제1항·제8조 제2항·제3항·제9조, 같은 법 시행령 제5조 제1항 — 주민 아닌 사람만 기부, 타인 명의 금지, 영수증 발급, 연간 상한 2천만 원, 답례품 30% (2026.11.13 확인)
· 국가법령정보센터 「국세기본법」 제45조의2 제1항·제5항 — 연말정산 근로자의 경정청구는 연말정산세액 납부기한이 지난 후 5년 이내 (2026.11.13 확인)
· 국가법령정보센터 「지방세법」 제103조의13 제1항 — 근로소득 개인지방소득세는 소득세의 10% (2026.11.13 확인)
· 행정안전부 고향사랑e음 「연말정산 세액공제 안내」 — 공제율 100%·44%·16.5%(특별재난지역 33%), 10만·20만·100만 원 혜택 예시, 공제받을 세액이 없으면 공제액이 없을 수 있음, 간소화에는 소득세 공제액만 표시, 영수증 홈택스 발급 1~2개월 (2026.11.13 확인)
· 행정안전부 고향사랑e음 누리집 안내 — 기부 가능 시간 1:00~23:30 (2026.11.13 확인)
· 국회 입법예고 의견 설명(2201856) · 헤럴드경제 「20만원 기부로 '20만4000원' 혜택 비결?」(2025.8.21, 기획재정부 세제개편안) — 개정 전 10만 원 초과분 15%, 특별재난지역 30% (2026.11.13 확인)
· 국세청·대한민국 정책브리핑 「13월의 월급, 나는 얼마나 받을까? 연말정산 미리보기」(2026.10.23) — 이용기간 10.28.~12.18., 예상 결정세액 확인 (2026.11.12 확인)
· 대한민국 정책브리핑 「근로소득 원천징수영수증, 1분이면 발급 가능?!」(2021.05.07) — 홈택스·손택스 지급명세서 조회·출력 (2026.11.13 확인)
· 국세청 원천세과 「근로소득자를 위한 종합소득세 정기신고서 작성방법」(2023년 귀속) — 원천징수영수증상 결정세액 항목 (2026.11.13 확인)
이미지: 직접 제작.